Фирма-однодневка – это компания, созданная для уклонения от уплаты налогов или совершения незаконных (мошеннических) действий. Однодневки ещё называют живопырками.

Фонарь, синяк, мулька, поганка, чемодан, помойка: ответственность за фирмы однодневки

Фирма-однодневка ведёт деятельность лишь на бумаге и фактически не осуществляет хозяйственную деятельность. Недобросовестные бизнесмены действуют по следующей схеме: клиент фирмы перечисляет на счёт однодневки деньги за якобы поставленный товар/выполненную работу/оказанную услугу. Директор фирмы снимает наличные со счёта однодневки и возвращает их своему клиенту за вычетом вознаграждения («отката»). За взаимодействие с однодневками директора и владельцы реального бизнеса расплачиваются за счёт собственных (личных) средств.

Чаще всего однодневки встречаются в сфере строительства, розничной торговли, продаж алкогольной продукции, программного обеспечения, туризма, перевозок, рекламы и в ювелирном деле.

Вот лишь некоторые признаки однодневки (на самом деле их гораздо больше):

– минимальный уставный капитал;
– участник, директор и бухгалтер – одно и то же лицо (и при этом гражданин, являющийся создателем компании, признан умершим, без вести пропавшим, недееспособным, при условии, что регистрация наступила уже после наступления обозначенных обстоятельств);
– юридический адрес находится по месту массовой регистрации;
– отсутствует офис, сайт, телефон;
– отсутствует финансовая отчётность (не оформляется, не сдаётся);
– нет сотрудников и имущества (отсутствие фактических возможностей к ведению деятельности, то есть, материальных, административных, финансовых и производственных ресурсов для оказания услуг, проведения работ, производства товаров);
– наличие долгов;
– минимальные налоговые отчисления от дебетового оборота по расчётному счёту.

Надо понимать, что совпадение одного или нескольких факторов ещё не означает, что компания – 100% мошенник.

Для чего создаются фиктивные компании? Для обналичивания денежных средства, выполнения налоговых махинаций, вывода активов, транзита денежных средств в офшор, проведения нечестных торгов, совершения банковских афер, мошенничества в сферах страхования. За последние 5 лет количество однодневок уменьшается и это связано с активными действиями основных борцов с однодневками – банков и ИФНС.

Банки обязаны выявлять компании, которые могут быть заподозрены в обналичивании, выводе денег за рубеж, неуплате НДС. При наличии подозрений банк приостанавливает расчетное обслуживание фирмы и уведомляет Росфинмониторинг.

Налоговики регулярно разрабатывают критерии выявления и правила борьбы с недобросовестными субъектами. ИФНС борется с однодневками, в том числе с помощью специального программного обеспечения (АСК НДС-2), которое автоматически сопоставляет сведения о сделках, обеспечивает автоматизацию перекрёстных проверок налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учёта выставленных и полученных счетов-фактур, и направляет налогоплательщикам требования о представлении уточнённых сведений. При малейшем подозрении ИФНС назначает контрольные мероприятия.

Живопырка – это место, где постоянная
толчея народа, шум, скандалы
Толковый словарь Ушакова Д.Н.

Обычная судебная практика – когда лично с директоров и участников фирм-однодневок проводятся взыскания доначисленных налогов в качестве убытков. Причём взыскиваемые судами суммы не имеют предела и могут составлять десятки и сотни миллионов рублей, в зависимости от суммы доначисленных налогов.

И это ещё не всё. За регистрацию однодневки, фиктивные финансовые операции с использованием фирм-однодневок с целью обналичивания, то есть, даже за связи с однодневками, предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафа от 100 000 руб. до 500 000 руб., а также наказание в виде реального срока лишения свободы до 5 лет.


Автор: Евгений Бурков